Pe această pagină
Pe scurt
Dacă succesiunea cuprinzând imobile nu este dezbătută și finalizată în doi ani de la deces, regula fiscală prevede un impozit de 1%. Normele stabilesc că baza fiscală este activul net imobiliar din masa succesorală, nu automat toate bunurile moștenite.
Depunerea cererii înainte de doi ani nu este suficientă pentru scutire; contează finalizarea procedurii în termen.
Când se aplică scutirea
Articolul 111 alin. (3) din Codul fiscal scutește transmiterea imobiliară prin moștenire dacă succesiunea este dezbătută și finalizată în doi ani de la deces. Normele leagă finalizarea notarială de încheierea finală.
Onorariul notarial poate fi datorat și când nu există acest impozit. Scutirea fiscală nu înseamnă că întreaga procedură este gratuită.
Codul fiscal, art. 111 alin. (3); normele, pct. 33 alin. (3).Portalul LegislativPortalul Legislativ
La ce valoare se aplică procentul
Din punct de vedere fiscal, masa relevantă cuprinde activul net imobiliar declarat. Dacă există atât bunuri mobile, cât și imobile, normele prevăd repartizarea proporțională a pasivului pentru stabilirea activului net imobiliar.
Un cont bancar sau o mașină nu intră automat în baza acestui impozit de 1% numai pentru că fac parte din moștenire. Pot fi relevante pentru calculul onorariului, care este o chestiune diferită.
Pct. 33 alin. (3) lit. g).Portalul Legislativ
Exemplu de calcul, cu bază deja stabilită
Dacă activul net imobiliar stabilit pentru calculul fiscal este 300.000 lei și impozitul este datorat, 1% înseamnă 3.000 lei. Exemplul explică procentul; nu stabilește valoarea fiscală a unei proprietăți.
Dacă persoana decedată deținea numai o cotă dintr-un imobil, trebuie stabilit ce intră efectiv în patrimoniul succesoral. Nu aplica procentul la întreaga casă fără această verificare.
Pct. 33 alin. (3) lit. g); Legea nr. 36/1995, art. 108.Portalul LegislativPortalul Legislativ
Certificatul suplimentar după doi ani
Când primul dosar a fost finalizat în termen, dar ulterior sunt adăugate imobile prin certificat suplimentar după expirarea celor doi ani, impozitul privește proprietățile imobiliare declarate în încheierea suplimentară, în condițiile normelor.
Normele tratează distinct și partajul succesoral, pentru care nu se datorează acest impozit. Această regulă nu elimină alte cheltuieli ale partajului și nu trebuie extinsă automat la o vânzare ulterioară.
Pct. 33 alin. (3) lit. e)–f).Portalul Legislativ
Ce pregătești pentru verificarea impozitului
Cere calculul defalcat: baza imobiliară, procentul, suma și separarea de onorariu. Pentru mai multe decese, verificarea se face pentru fiecare succesiune; nu porni de la data la care familia a decis să deschidă dosarele. Păstrează dovada plății și explicația sumelor din estimare.
- Data decesului și, dacă există, data încheierii finale a succesiunii anterioare.
- Actele fiecărui imobil și cota care aparținea persoanei decedate.
- Lista bunurilor mobile și a datoriilor documentate, pentru delimitarea bazei fiscale.
- Certificatul anterior și identificarea exactă a bunurilor adăugate, dacă soliciți o completare.
Codul fiscal, art. 111 alin. (3); normele, pct. 33 alin. (3); listă editorială de pregătire.Portalul LegislativPortalul Legislativ
Ce să ceri într-o estimare scrisă
Cere valoarea masei folosită la calcul, onorariul, TVA dacă se aplică, impozitul și celelalte cheltuieli, fiecare separat. Întreabă ce operațiuni sunt incluse și ce ar putea modifica totalul.
Normele permit reduceri în anumite situații, inclusiv pentru unii moștenitori fără venituri ori cu venituri reduse. Acestea nu trebuie presupuse automate; întreabă ce condiții și documente sunt necesare.
Bună ziua, Aș dori o estimare defalcată pentru o succesiune. Persoana a decedat la [data], cu ultimul domiciliu în [localitatea]. Bunurile cunoscute sunt [tipul bunurilor, localitatea și cota deținută, dacă le cunosc]. Moștenitorii cunoscuți sunt [legătura de rudenie; menționez dacă există minori sau persoane în străinătate]. Despre testament, alte decese în familie ori un dosar deja deschis: [ce cunosc]. Actele care îmi lipsesc: [lista sau „nu cunosc încă”]. Vă rog să îmi spuneți dacă biroul este competent, ce documente sunt necesare pentru estimare și ce valoare se folosește la calcul. Aș dori să fie indicate separat onorariul și operațiunile incluse, TVA dacă se aplică, eventualul impozit și celelalte tarife sau servicii. Ce nu este inclus și ce poate modifica suma? Mulțumesc.
Art. 23 și anexa nr. 5, lit. B pct. 7.Ministerul Justiției / Portalul Legislativ
Surse oficiale
Documentare inițială la . Pentru schimbări ulterioare, consultă forma în vigoare a actului normativ.
Sinteză realizată cu asistență AI. Conținutul nu este prezentat ca revizuit de un notar sau avocat. Regulile generale și excepțiile se verifică pe documentele cazului. Despre proiect și limitele informației.
- Codul fiscal — Legea nr. 227/2015, art. 111 alin. (3)Portalul Legislativ
- Normele Codului fiscal — pct. 33, componenta imobiliară a succesiuniiPortalul Legislativ
- Legea nr. 36/1995 — activitatea notarială, forma consolidatăPortalul Legislativ
- Normele privind onorariile minimale — Ordinul nr. 177/C/2024Ministerul Justiției / Portalul Legislativ